Cuando se realizan ventas online a través de una página web o plataformas como Amazon, Etsy o eBay, es crucial considerar cómo aplicar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), dependiendo de la ubicación de los clientes y el tipo de venta.
Tratamiento del IVA según la localización de los clientes
- Ventas en España: Aplica el IVA español según el tipo de producto o servicio (general: 21%, reducido: 10%, superreducido: 4%).
- Ventas a la UE a consumidores finales: Desde el 1 de julio de 2021, si las ventas anuales superan los 10.000 €, debes aplicar el IVA del país del consumidor, utilizando el sistema OSS para declarar y pagar el IVA.
- Ventas a empresas en la UE: Exentas de IVA como entregas intracomunitarias, siempre que el cliente proporcione un NIF-IVA válido y se declare en el modelo 349.
- Ventas fuera de la UE: Consideradas exportaciones, exentas de IVA en España, aunque el cliente podría pagar aranceles en su país.
Diferencias clave entre productos y servicios
PRODUCTOS:
- IVA aplicable: En función del lugar físico al que se envían los productos.
- Regularización intracomunitaria: Límite de 10.000 € para ventas a particulares; uso del sistema OSS si se supera.
- Exportaciones (fuera de la UE): Exentas de IVA, con necesidad de acreditar la salida física del producto.
- Documentación: Facturas y justificantes de envío.
SERVICIOS:
- IVA aplicable: Depende del lugar donde se consume el servicio (normas de localización).
- Regularización intracomunitaria: IVA del país del consumidor desde la primera venta (a particulares); también uso del OSS.
- Exportaciones (fuera de la UE): IVA del país del consumidor desde la primera venta (a particulares); también uso del OSS.
- Documentación: Facturas y, en algunos casos, pruebas de consumo del servicio en el lugar correspondiente.
Régimen de Ventanilla Única (OSS)
El Régimen de Ventanilla Única simplifica la gestión del IVA para ventas intracomunitarias, evitando la necesidad de registrarse en cada país de la UE donde se tengan clientes.
Claves del OSS:
- ¿Qué es el OSS?: Permite a las empresas declarar el IVA de todas sus ventas intracomunitarias a través de un único país (España, si resides aquí).
- Operaciones incluidas:
- Ventas a distancia de bienes dentro de la UE.
- Servicios digitales a consumidores finales en la UE.
- Límite de 10.000 €: Si las ventas intracomunitarias no superan este límite anual, se puede optar por aplicar el IVA español. Si se supera, es obligatorio aplicar el IVA del país del cliente.
- Funcionamiento del OSS:
- Registro: Se realiza mediante el modelo 035 en la Agencia Tributaria.
- Declaración del IVA: Se presenta trimestralmente usando el modelo 369, detallando las ventas y el IVA correspondiente a cada país.
- Pago del IVA: El pago total se efectúa a la Agencia Tributaria española, que se encarga de distribuir el IVA a los países respectivos.
Este régimen facilita el cumplimiento fiscal en el comercio electrónico dentro de la UE, optimizando la gestión del IVA en múltiples jurisdicciones.
Cualquier duda o aclaración no dude en contactar con nuestro despacho.
