Quan es realitzen vendes en línia a través d’una pàgina web o plataformes com Amazon, Etsy o eBay, és crucial considerar com aplicar l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA), depenent de la ubicació dels clients i el tipus de venda.
Tractament de l’IVA segons la localització dels clients:
- Vendes a Espanya: S’aplica l’IVA espanyol segons el tipus de producte o servei (general: 21%, reduït: 10%, superreduit: 4%).
- Vendes a la UE a consumidors finals: Des de l’1 de juliol de 2021, si les vendes anuals superen els 10.000 €, cal aplicar l’IVA del país del consumidor, utilitzant el sistema OSS per declarar i pagar l’IVA.
- Vendes a empreses a la UE: Exempció d’IVA com a lliuraments intracomunitaris, sempre que el client proporcioni un NIF-IVA vàlid i es declari en el model 349.
- Vendes fora de la UE: Considerades exportacions, exemptes d’IVA a Espanya, tot i que el client podria haver de pagar aranzels al seu país.
Diferències clau entre productes i serveis
PRODUCTES
- IVA aplicable: En funció del lloc físic on es fan arribar els productes.
- Regulació intracomunitària: Límite de 10.000 € per a vendes a particulars; ús del sistema OSS si s’hi supera.
- Exportacions (fora de la UE): Exemptes d’IVA, amb necessitat d’acreditar la sortida física del producte.
- Documentació: Factures i justificants d’enviament.
SERVEIS
- IVA aplicable: Depèn del lloc on es consumeix el servei (normes de localització).
- Regulació intracomunitària: IVA del país del consumidor des de la primera venda (a particulars); també ús de l’OSS.
- Exportacions (fora de la UE): Exemptes d’IVA, segons les normes de localització del consum del servei.
- Documentació: Factures i, en alguns casos, proves de consum del servei en el lloc corresponent.
Règim de Finestreta Única (OSS)
- Què és l’OSS?: Permet a les empreses declarar l’IVA de totes les seves vendes intracomunitàries a través d’un únic país (Espanya, si resideixes aquí).
- Operacions incloses:
- Vendes a distància de béns dins de la UE.
- Serveis digitals a consumidors finals a la UE.
- Límite de 10.000 €: Si les vendes intracomunitàries no superen aquest límit anual, es pot optar per aplicar l’IVA espanyol. Si es supera, és obligatori aplicar l’IVA del país del client.
- Funcionament de l’OSS:
- Registre: Es realitza mitjançant el model 035 a l’Agència Tributària.
- Declaració de l’IVA: Es presenta trimestralment mitjançant el model 369, detallant les vendes i l’IVA corresponent a cada país.
- Pagament de l’IVA: El pagament total es fa a l’Agència Tributària espanyola, que s’encarrega de distribuir l’IVA als països respectius.
Aquest règim facilita el compliment fiscal en el comerç electrònic dins de la UE, optimitzant la gestió de l’IVA en diverses jurisdiccions.
Qualsevol dubte o aclariment no dubti a contactar amb el nostre despatx.
